有些企業缺發票原因僅僅是企業自身不重視發票，或者供應商不愿意提供發票等原因，這些企業可以通過改變企業自身人員稅務意識及協商供應商等方式進行調節，但也有些行業發票缺少的原因是企業大多為無票支出，這種情況下就需要為企業做稅務冊劃。

一到年底，很多企業都開始一同被一個問題所困擾，企業缺成本票怎么辦，應該如何進行解決？方法其實很多企業都有一定的思路，既然沒有票，缺票，那么把票補起來不就好了嘛，在這里必須要提醒企業買賣發票這是**不行的。

（一）解決方案一：注冊個體戶

企業可以在主體企業和供應商之間，成立一個個體戶來解決企業無票支出，將稅負壓力轉移到新辦企業上。

注冊個體戶并申請定率征收，定率征收后，對于個體工商戶的進項票和成本票沒有硬性的要求，按照主管稅務核定的稅率繳稅即可，*終綜合稅負率低至3%，非常適合解決企業缺成本發票帶來的各種問題。

可應用場景參考：某建筑公司接手了一個建筑設計項目，企業各種成本核算后還有大概450萬的利潤，面臨高額的企業所得稅和股東分紅稅，企業就可以在園區成立一家建筑設計類型的個體戶。此個體戶跟主體公司進行業務往來，并能申請定率征收，*終稅負率僅1.5%。

（二）解決方案二：園區專項代開

在一些自然人供貨商手上購買商品，無法提供發票，那么就可以在稅務局****，并繳納20-40%的勞務所得稅，這是屬于個稅的一種。

針對這種情況，我們可以在一些有稅收優惠政策的園區內開發票，可以核定個稅，綜合稅負在1%-1.5%之間。

也就是說企業可以通過這種方式進行繳納完稅，收到合規的發票給到公司去抵扣成本。這種方式不需要成立企業，憑借自然人的身份信息和合同就可以向地方產業園區申請。

此種政策可以有效解決我們前面說到的無票支出造成的稅負虛高相關問題，具有以下優勢：

（1）無需成立任何的企業和機構，不需注冊也不需要注銷

（2）僅憑合同和代開人的個人信息，即可申請代開，方便快捷

（3）代開的品目較多，各種建材材料類，建筑服務類發票都可以申請代開。

（4）綜合稅負低，且時間快捷兩到三個工作日即可出票。

一是增值稅、附加稅成本增加；主要對于一般納稅人企業，沒有進項票，也就意味著進銷項不能夠抵扣，導致增值稅及附加稅稅負增加。企業在實際經營活動過程中，由于各種原因，通常有無票支出的情況發生。發票是我國現行征收稅款的重要依據之一，缺少發票就會給企業在稅務上帶來這些影響：

二是企業所得稅、分紅個稅成本增加；

企業想要完全避免這些無票支出的情況，還是不太可能；現目前有兩種合理合規的方式可以解決大部分的企業缺少成本票的問題，可以參考。一是利用稅收優惠園區個人獨資企業或個體工商戶的方式，二是利用園區稅局自然人代開的方式。當企業有實際業務發生，但沒有取得發票，是不能夠進行稅前扣除的，從而會導致賬面上利潤增加，也就意味著會多繳納企業所得稅款，還有20%的分紅個稅。

自然人代開的特點：

1、不用注冊公司，對于臨時從事生產、經營的自然人納稅人，由稅務機關核定其應納稅額。

2、由地方園區稅務局直接出票，真實性毋庸置疑。

3、無需自然人本人到場，當天提供資料即可出票，1-3個工作日全國郵寄完成。

4、只能夠開普票，每人每年額度2000萬，可以享受個稅核定征收政策，一票一完稅，不會再涉及年底匯算清繳、補稅款的情況。

5、除特殊行業外，基本上的品目都可以開具。

3、個人獨資企業和個體工商戶的特點：

1、注冊、維護、注銷流程簡單，經營相對靈活。

2、企業經營所得，即個人所得，免征企業所得稅、分紅個稅；在園區，還可以享受定額、定率核定征收優惠政策。

3、可以申請開設對公賬戶，業務往來可以公對公、公對私。

4、可以開專票、普票，小規模納稅人季度開普票額度45萬以下，免征增值稅。

公司成本票不足，企業利潤虛高怎么處理降低稅負率！

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那么有什么辦法可以降低企業的稅負壓力呢？

一．有限公司獎勵扶持政策

缺少成本和進項，稅負壓力大，可以選擇在地方稅收優惠園區成立有限公司分包或者分流主體公司的業務，從而將稅負壓力流轉到園區新成立的企業身上。在園區新成立的公司我們采用注冊式經濟招商，只需要將企業注冊在我們園區便可以享受該政策，不改變公司經營地址和經營模式，辦理全程由我們負責，正常繳稅后即可獲得返稅扶持，具體的比例如下：

1. 增值稅和企業所得稅扶持比例為地方留存的70%-90%（增值稅地方留存50%，企業所得稅企業留存40%）

2. 當月納稅，次月即可返還

3. 政策穩定，時效性長

4.政策由地方出臺的，完全合理合法合規

企業稅負高一般是因為企業在日常運營的過程中，成本不足，進項抵扣不足造成的，再加上企業會存在一些無票支出，導致企業的賬面利潤偏高，進項抵扣不足需要繳納的增值稅增加和賬面利潤高導致企業所得稅增加，就直接導致了企業的稅收負擔增加，這樣企業的利潤就會變少，企業的實際周轉資金變少，企業繳納完稅款以后，根本賺不到什么錢，更嚴重一點，可能企業是虧損狀態，企業缺少成本票是很嚴重的問題！

個體戶核定征收

在稅收優惠園區成立的個體戶可以享受核定征收政策，我們可以將公司的某項業務獨立出來在稅收優惠園區，成立設計中心、服務中心、研發中心的個體戶，由個體戶為公司進行服務，公司支付相應的費用，個體戶開票給公司。

因為個體戶沒有企業所得稅，在園區成立的個體戶個稅也可以核定，500萬以內的綜合稅負只有2.3％左右，即500萬只需要10萬左右的稅即可。

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