近年來，“一帶一路”倡議已經成為中國對外開放合作的重要平臺，促進了中國對“沿線國家”的直接投資。
這一倡議的成功實施不僅受益于中國政府的政策支持，還依賴于有效的稅收政策溝通合作和稅收征管合作機制。
通過建立稅收合作平臺和簽訂稅收協定，中國和“沿線國家”都能獲益：前者提高了中國對外直接投資企業的稅收確定性，后者改善了稅收營商環境，使得中國對外直接投資在“一帶一路”倡議下得以快速增長。
在這一背景下，本文將探討境外投資備案的重要性以及相關流程和審查要點，為有相關需求的企業提供參考。
境外投資備案的必要性境外投資（ODI）是指境內企業通過新設、并購等方式獲取境外企業的權益。
根據相關法規，境內企業進行境外投資需要進行ODI備案，尤其是對涉及敏感國家和行業的投資，還需要核準管理。
ODI備案的必要性體現在以下幾個方面：資金流通合法性：完成備案后，企業能夠以合法合規的方式實現資金進出境，否則資金將無法合法匯出，影響境外主體的利潤紅利返程。
返程投資：若境內企業的境外子公司計劃返程投資國內企業，沒有辦理ODI備案手續，將無法完成返程投資，尤其對計劃境外上市的企業而言需要特別關注。
政府補貼和獎勵：未辦理ODI備案手續的境內企業無法享受中國政府相關補貼和獎勵，包括境外知識產權糾紛和“兩反一保”應訴補貼等。
懲戒措施：未辦理ODI備案即進行境外投資的，境內主體將在一定時限內被禁止進行任何境外投資行為，相關主管部門有權責令中止或停止項目并追究刑事責任。
境外投資備案流程境外投資備案涉及三個主要部門：發展和改革委員會、商務主管部門以及國家外匯主管部門。
整個備案流程通常包括以下步驟：提交備案申請：境內主體向發展和改革委員會和商務主管部門提交備案申請。
在取得核準文件或備案通知書后，可至銀行辦理外匯登記，對于投資規定金額以上的，還需向外匯主管部門報告。
審查企業運營情況：監管機構核查申請實施境外投資的境內公司的運營情況，包括企業成立時間、經營范圍、經營狀況、境內股東／合伙人情況等，以確認其具備真實投資能力。
審查投資資金來源：監管部門關注資金是否真實合規。
資金來源可以包括企業自有資金、借款、募集資金和權益性資產出資。
每種來源都需要滿足特定的核查要求。
審查境外投資項目：監管部門要求境內企業提供資金出境的具體使用計劃，以確保資金符合國家政策導向的境外投資活動。
審查的關鍵點包括項目的真實性、資金去向、業務關聯性、商業邏輯等。
對于敏感性行業和領域，如房地產和娛樂業，監管部門持謹慎態度。
而對于非敏感行業的境外投資項目，審查的焦點在于項目是否符合國家整體的經濟安全利益和產業政策導向。
“一帶一路”倡議為中國境外投資提供了廣闊的機遇，但備案流程和審查要點是不可忽視的關鍵步驟。
合規的ODI備案能夠確保企業的資金流通合法性，保障政府支持和獎勵的權益，為未來的返程投資和上市計劃提供保障。
企業在進行境外投資前，應深入了解和遵守相關法規和流程，以確保投資的順利進行。